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2020年中级会计职称历年试题:中级经济法第二批

   日期:2021-01-16     来源:www.yuncong.vip    作者:智学网    浏览:740    

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  一、单项选择题

  1.甲快递公司为增值税一般纳税人,2018 年 3 月购进小货车一批,获得增值税专用发票,注明价款 111 万元、增值税税额 18.87 万元。开具一般发票,收取派送收入 823.62 万元,陆路运输收入 117.66 万 元。甲公司应缴纳增值税( )万元。

  A.80.41 B.39.41 C.69.41 D.74.41

  【答案】B(参考教程 P270)

  2.甲企业是居民企业,2017 年的应纳税所得额为 300 万元,工资、薪金总额为 40 万元,工会经费为 2 万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为( )万元。

  A.2 B.0 C.1 D.0.8

  【答案】D(参考教程 P314)

  3.某小型微利企业,2015 年亏损 8 万元,2016 年亏损 3 万元,2017 年盈利 16 万元。2017 年该小 微企业应 该缴纳企业所得税( )万元 A.1 B.0.5 C.1.6 D.3.2

  【答案】B(参考教程 P337)

  4.依据企业所得税法律规范的规定,下列各项中,是不征税收入的是( )。

  A.财政性资金 B.国债利息收入 C.捐赠收入 D.财产出售二手收入

  【答案】A(参考教程 P312)

  5.依据企业所得税法律规范的规定,下列各项关于所得出处地的确定,正确的是( )。

  A.出售二手权益性资金投入资产,根据资金投入企业所在地确定 B.出售二手不动产,根据出售二手不动产企业所在地确定 C.利息所得,根据负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定 D.推销货物,根据

  【答案】C(参考教程 P305)

  6.2017 年推销收入是 4000 万元,实质发生的管理成本是 250 万元,其中业务招待费是 60 万元。该 企业 2017 年可以税前扣除的管理成本为( )万元。

  A.20 B.230 C.210 D.36

  【答案】C(参考教程 P314)

  7. 某商场为增值税一般纳税人。使用以旧换新方法推销 25 台 XX,每台含税价款 5850 元,每台旧 XX 作价 468 元,实质每台收取款项 5382 元。依据增值税法律规范的规定,当月上述业务增值税销项税额 为( )元。

  【答案】21250(元)。(参考教程 P272)

  二、多项选择题

  1.依据增值税法律规范的规定,下列服务中,应根据现代服务出租服务税目缴纳增值税的有( )。

  A.有形动产筹资出租服务 B.不动产筹资出租服务 C.有形动产经营出租服务 D.有形动产筹资性售后回租服务

  【答案】ABC(参考教程 P262、P263)

  2.依据企业所得税法律规范的规定,企业从事下列项目的所得,免征企业所得税的有( )。

  A.茶的种植 B.棉花的种植 C.蔬菜的种植 D.水果的种植

  【答案】BCD(参考教程 P336)

  3.依据企业所得税法律规范的规定,注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得,适用 10% 税率的有( )。

  A.在中国境内未设立机构、场合,获得来自中国境内的股息收入 B.在中国境内未设立机构、场合,获得来自中国境内的利息收入 C.在中国境内未设立机构、场合,获得来自中国境外的利息收入 D.在中国境内设立机构、场合,获得来自中国境外的股息收入,该笔所得与境内所设机构、场合无联系

  【答案】AB(参考教程 P338)

  4.甲居民企业 2017 年的下列支出中,不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有( )。

  A.向资金投入者支付的股息 30 万元 B.税收滞纳金 3 万元 C.向税务机关缴纳的花费税 35 万元 D.被没收财物的损失 5 万元

  【答案】ABD(参考教程 P319、P320)

  5.依据增值税法律规范的规定,境内单位向境外单位提供的完全在境外花费的下列服务中,适用零税率的 有( )。

  A.软件服务 B.研发服务 C.常识产权服务 D.合同能源管理服务

  【答案】ABD(参考教程 P268)

  三、判断题

  1.对于因重大误解订立的合同,重大误解的当事人可以自知晓或者应当知晓撤销事由之日起 3 个月内行使 撤销权。( )

  【答案】(参考教程 P9)

  2.甲股份公司在设立期间,发起人向社会公开募集股份。认股人蒋某在填写了认股书后并未如期缴纳 股款,为保证公司顺利设立,发起人未经催缴即对蒋某认购的股份另行募集,该募集行为有效。( )

  【答案】(参考教程 P55)

  3.创造、实用新型和外观设计专利权的保护期限自专利权授权公告之日起计算。( )

  【答案】(参考教程 P413)

  4.有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质,合伙协议另有约定的除外。( )

  【答案】(参考教程 P111)

  5.陈某与李某口头约定:陈某将房子出租给李某,出租期 1 年,月租金 1000 元。该房子出租合同应视 为不按期出租合同。( )

  【答案】(参考教程 P245)

  6.甲、乙两公司签署协议一同求购丙上市公司,当甲、乙两公司一同拥有权益的股份达到丙上市公司已发 行股份的 3%时,应当在该事实发生之日起 5 日内编制权益变动报告书,向中国证监会、证券买卖所提交 书面报告,通知丙上市公司,并予以公告。( )

  【答案】(参考教程 P145)

  7.企业在生产经营活动中发生的适当的无需资本化的借款成本,准予在计算企业所得税应纳税所得额时 扣除。( )

  【答案】(参考教程 P316)

  8.陈某向李某借款 5 万元,借款期限 1 年,未约定利息。陈某还款时,李某可以需要陈某按银行同期贷 款利率支付利息。( )

  【答案】(参考教程 P244)

  9.纳税人推销应税货物的增值税纳税义务的发生时间为收讫推销款项或者获得索取推销款项凭据的当天。 ( )

  【答案】(参考教程 P288)

  10.企业购置并实质用《环境保护专用设施企业所得税打折目录》规定的环境保护专用设施的,该专用设 备资金投入额的 10%可以从企业当年的企业所得税应纳税所得额中抵免。( )

  【答案】(参考教程 P341)

  四、简答卷

  1.2018 年 5 月 16 日,甲公司签发一张转账支票出货给同城的乙公司,该支票记载了付款日期,但未记 载票面金额和收款人名字,乙公司收到该支票后,其财务职员对票面金额和收款人名字进行了补记,补记后 票面金额为 20 万元,乙公司在 5 月 25 日向甲公司开户行提示付款,遭到退票,甲公司开户行退票理 由如下:(1)支票上票面金额和收款人名字记载与其他内容记载的字体不一致,显然不是出票人所记载; (2)支票上记载了付期日期。 需要: 依据上述资料和票据法律规范的规定,不分析其他原因,回答下列问题: (1)甲公司开户行的退票理由

  (1)是不是成立?简要说明理由。(参考教程 P194) 甲公司开户行的退票理由(1)不成立。①依据规定,支票上的金额可以由出票人授权补记,未补记 前的支票,不能用,即出票人可以授权收款人就支票金额补记。②支票上未记载收款人名字的,出票人 可以授权收取支票的相对人补记,也可以由相对人再授权他人补记。

  (2)甲公司开户行的退票理由(2)是不是成立?简要说明理由。(参考教程 P195) 甲公司开户行的退票理由(2)不成立。依据规定,支票限于见票即付,不能另行记载付款日期。另 行记载付款日期的,该记载无效。支票的持票人应当自出票日起 10 日内提示付款。 2.甲公司为增值税一般纳税人,注册地在 M 市,2018 年 1 月发生事情如下: (1)自产建筑用砂土、石料并推销,获得含税推销额 3429.9 万元,从事运输装卸服务,获得含税推销 额 114.33 万元,为了自产建筑用砂土、石料购进 (2)购进办公用品,支付价款 1000 万元,获得增值税专用发票注明税额 170 万元。

  (3)进口设施,M 地海关确定的关税完税价格为 500 万元,关税税率 10%,增值税税率 17%。 问题: (1)计算事情(1)应缴纳的增值税。(参考教程 P271) 应缴纳的增值税=(3429.9+114.33)(1+3%)3%=103.23(万元) (2)购进办公用品的进项税额能否从销项税额中抵扣,简要说明理由。(参考教程 P273) 购进办公用品的进项税额可以从销项税额中抵扣 (3)计算事情(3)甲公司进口设施应缴纳的进口环节增值税。(参考教程 P278) 事情(3)甲公司进口设施应缴纳的进口环节增值税=500(1+10%)17%=93.5(万 元)3. 甲、乙、丙、丁、戊五人一同资金投入设立一家有限责任公司,甲、乙、丙、丁以货币进行出资,戊用房子进行出资。戊办理了权属变更手续将该房子转移登记到公司名下,但一直未 实质出货房子。公司章程约定各股东均等享有表决权。之后,有限责任公司召开临时股东会 修改公司章程,其中甲、乙、丙赞同,丁和戊不一样意。甲提出,戊未实质出货房子,不享有 表决权。 需要: 依据上述资料,不分析其他原因,回答下列问题:

  (1)有限责任公司章程约定各股东均等享有表决权是不是符合规定?(参考教程 P42) 公司章程约定各股东均等享有表决权符合法律规定。依据规定,有限责任企业的股东 根据出资比率行使表决权,但公司章程另有规定的除外。在本题中,公司章程对表决权有特 别规定,各股东可以均等享有表决权

  (2)甲提出戊不享有表决权的异议是不是符合规定?(参考教程 P37、P38) 甲提出的异议符合法律规定。依据规定,出资人以房子、土地用权或者需要办理权 属登记的常识产权等财产出资,出资人已经就前述财产出资,办理权属变更手续但未出货给 公司用,公司或者其他股东主张其向公司出货,并在实质出货之前不享有相应股东权利的, 人民法院应予支持

  (3)有限责任公司临时股东会修改公司章程的决议能否通过?(参考教程 P42)

 
 
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